El modelo 303 es la declaración trimestral del IVA. En ella le cuentas a Hacienda cuánto IVA has cobrado a tus clientes, cuánto has pagado en tus compras y la diferencia, que normalmente toca ingresar.
Si buscas la explicación general de cómo funciona el IVA, está en la guía del IVA para autónomos. Aquí vamos directamente al formulario: qué casillas vas a usar de verdad, un trimestre completo con números y los fallos que más se repiten.
Lo que necesitas tener delante
Antes de abrir el formulario, reúne dos listas del trimestre:
- Facturas emitidas: todas las que has hecho a tus clientes, con su base imponible y su IVA.
- Facturas recibidas: las de tus gastos de la actividad, con su base y su IVA.
Si usas un programa de facturación, te las saca en un minuto. Si lo llevas en una hoja de cálculo, ten separadas las columnas de base y de IVA. Y deja fuera los gastos que no llevan IVA: la cuota de autónomos, los seguros o las comisiones del banco no van en el modelo 303.
Plazos del modelo 303
Son los mismos que los del modelo 130, así que lo normal es prepararlos juntos:
- Primer trimestre: del 1 al 20 de abril.
- Segundo trimestre: del 1 al 20 de julio.
- Tercer trimestre: del 1 al 20 de octubre.
- Cuarto trimestre: del 1 al 30 de enero.
Si lo domicilias, el plazo acaba antes: el día 15 en los tres primeros trimestres y el 25 de enero en el cuarto.
A diferencia del 130, el modelo 303 se presenta en el formulario Pre303 de la Agencia Tributaria. En la página de ayuda del modelo 303 de 2026 tienes el detalle de cómo se calcula cada casilla.
Las casillas que usa un autónomo normal
El formulario tiene muchas casillas, pero la mayoría de autónomos solo toca unas pocas. Estas son las que importan:
| Casillas | Qué va ahí |
|---|---|
| 01 a 09 | Tus ventas en España: base e IVA al 4%, 10% o 21% |
| 10 y 11 | Compras a proveedores de otros países de la UE (el IVA que te autorrepercutes) |
| 12 y 13 | Otras operaciones con inversión del sujeto pasivo |
| 27 | Total de IVA devengado (lo calcula el formulario) |
| 28 y 29 | IVA de tus gastos corrientes en España |
| 30 y 31 | IVA de bienes de inversión |
| 36 y 37 | IVA deducible de tus compras a proveedores de la UE |
| 45 | Total a deducir (lo calcula el formulario) |
| 46 | Resultado: devengado menos deducible |
| 59 | Ventas a empresas de otros países de la UE |
| 120 | Servicios a clientes de fuera de la UE no sujetos en España |
| 110, 78 y 87 | Saldos a compensar de trimestres anteriores |
| 71 | Resultado final de la declaración |
Las casillas del recargo de equivalencia, de la prorrata o de regímenes especiales solo te afectan si estás en esos casos.
Un trimestre completo con números
Laura es diseñadora gráfica. Estos son sus datos del tercer trimestre:
Lo que ha facturado:
- 8.000 € a clientes españoles, con un 21% de IVA (1.680 € de IVA).
- 1.500 € a una agencia de Lisboa, sin IVA, con inversión del sujeto pasivo.
Lo que ha gastado:
- Un ordenador de 1.200 € más 252 € de IVA.
- Software, gestoría y teléfono: 600 € más 126 € de IVA.
- Publicidad en Meta, que factura desde Irlanda: 300 € sin IVA.
Cómo queda su modelo 303
IVA devengado
- Casilla 07: 8.000 (base al 21%). Casilla 09: 1.680.
- Casilla 10: 300. Casilla 11: 63. Es el IVA de la publicidad de Meta, que Laura se autorrepercute.
- Casilla 27: 1.743.
IVA deducible
- Casilla 28: 1.800 (ordenador más gastos). Casilla 29: 378.
- Casilla 36: 300. Casilla 37: 63. Es el mismo IVA de Meta, que también se deduce.
- Casilla 45: 441.
Resultado
- Casilla 46: 1.743 menos 441 = 1.302.
- Casilla 59: 1.500, la factura de Lisboa, como información.
- Casilla 71: 1.302 euros a ingresar.
Dos detalles de este ejemplo que confunden mucho:
El ordenador va en la 28, no en la 30. Para el IVA, solo se consideran bienes de inversión los que superan los 3.005,06 euros. Un ordenador normal es un gasto corriente a efectos del 303, aunque en tu IRPF se amortice.
La publicidad de Meta suma y resta lo mismo. Las casillas 11 y 37 se anulan entre sí, así que no pagas nada de más. Pero tienes que declararlas, igual que vimos en la factura intracomunitaria. Y van también al modelo 349.
Cómo presentarlo en Pre303
El formulario hace muchas sumas solo, así que el trabajo real es meter bien los datos:
- Entra en la sede electrónica de la Agencia Tributaria, busca el modelo 303 y accede con Cl@ve, certificado digital o DNI electrónico.
- Indica el ejercicio y el periodo, por ejemplo 2026 y tercer trimestre.
- Rellena las casillas de tus ventas y de tus gastos. El formulario calcula los totales y el resultado.
- Revisa el resultado antes de seguir. Si es muy distinto al de trimestres parecidos, vuelve a mirar tus listas de facturas.
- Elige cómo pagar: domiciliación (dentro del plazo acortado), tarjeta, Bizum o NRC de tu banco. Si sale a compensar, marca esa opción.
- Firma y envía. Descarga el justificante en PDF y guárdalo junto a tus facturas del trimestre.
La primera vez te llevará un rato. A partir del segundo trimestre, con los datos ordenados, es cuestión de diez o quince minutos.
Y si te equivocas al presentarlo
Le pasa a todo el mundo: una factura que se quedó fuera, un gasto metido dos veces. Desde 2025 los errores del modelo 303 se corrigen presentando una autoliquidación rectificativa del mismo periodo, tanto si pagaste de menos como si pagaste de más.
Si pagaste de menos y lo corriges tú antes de que Hacienda te lo reclame, pagas la diferencia con un recargo pequeño que va subiendo con los meses. Si te lo detectan ellos, sale bastante más caro. Así que, si ves el error, corrígelo cuanto antes.
Si facturas a clientes de fuera de España
- Empresas de otros países de la UE: la base va en la casilla 59, sin IVA, y la operación va también al 349.
- Clientes de fuera de la UE: los servicios no sujetos van en la casilla 120. Lo explicamos en el artículo sobre facturar fuera de la UE.
Ninguna de las dos suma IVA a pagar, pero ambas tienen que aparecer. Hacienda cruza estos datos con los de tus clientes y con los de otros países.
Cuando el resultado sale negativo
Si un trimestre has comprado más de lo que has vendido (por ejemplo, porque montaste tu estudio), el modelo 303 te sale a tu favor. Qué pasa con ese saldo depende del trimestre:
- Del primero al tercero: no te lo devuelven. Queda a compensar y lo restas en los siguientes trimestres. Aparece en la casilla 110 de la declaración siguiente; en la 78 indicas cuánto usas y en la 87 queda lo que sobra.
- En el cuarto: puedes elegir entre seguir compensando el año siguiente o pedir la devolución. Si la pides, Hacienda revisa y te ingresa el dinero en unos meses.
Un consejo: si sueles salir a compensar, revisa que no estés deduciendo de más. Un autónomo de servicios casi siempre cobra más IVA del que paga.
Lo que puedes deducir y lo que no
Para meter el IVA de un gasto en las casillas 28 y 29 tienen que cumplirse tres cosas:
- Que el gasto sea de tu actividad. La compra del supermercado no entra, aunque la pagues con la tarjeta del negocio.
- Que tengas factura a tu nombre y con tu NIF. Un ticket normal no vale. Pide factura en el momento.
- Que esté registrado en tus libros en ese trimestre o en uno posterior, dentro del plazo de cuatro años.
Si un gasto es mixto, como el móvil que usas también para lo personal, solo deduces la parte que corresponde a la actividad.
Siete errores frecuentes en el modelo 303
- Meter gastos sin IVA, como la cuota de autónomos o los seguros.
- Deducir con tickets en lugar de facturas completas.
- Olvidar las compras a proveedores de la UE (Meta, Google, Adobe) en las casillas 10-11 y 36-37.
- Poner el ordenador como bien de inversión cuando no llega a 3.005,06 euros.
- No incluir las ventas sin IVA a otros países en las casillas 59 o 120.
- Pedir la devolución en el primer trimestre: solo se puede en el cuarto, salvo regímenes especiales.
- No presentarlo un trimestre sin actividad. Si sigues de alta, toca presentarlo igualmente, aunque sea a cero.
Si vives en el País Vasco o en Navarra, el impuesto es el mismo, pero el modelo y los plazos los marca tu hacienda foral. Este paso a paso corresponde al modelo estatal.
En el próximo artículo vemos un modelo que muchos autónomos no saben que tienen que presentar: el modelo 111, cuándo te toca y cómo se hace.