El modelo 130 asusta más por el nombre que por lo que es. De hecho, son unas pocas sumas y restas que repites cuatro veces al año. Si tienes tus facturas y tus gastos ordenados, se rellena en un cuarto de hora.
Aquí vamos a verlo casilla a casilla y, sobre todo, con un ejemplo de un año completo, porque el modelo 130 tiene una particularidad que despista a todo el mundo la primera vez: es acumulativo.
Antes de empezar: ¿te toca presentar el modelo 130?
Si estás en estimación directa, la regla general es que sí. Te libras solo si en el año anterior al menos el 70% de tus ingresos llevaron retención de IRPF en la factura. Lo explicamos con detalle en el artículo sobre el IRPF para autónomos.
En cambio, si acabas de empezar y no tienes año anterior, el porcentaje se mira con los ingresos del propio trimestre.
En la práctica, lo presentan sobre todo quienes facturan a particulares y quienes trabajan para clientes extranjeros, que no retienen (es justo lo que vimos al hablar de la factura intracomunitaria).
Y un detalle importante: si estás obligado, lo presentas aunque ese trimestre no hayas facturado nada. Con resultado cero, pero lo presentas.
Los plazos del modelo 130
- Primer trimestre: del 1 al 20 de abril.
- Segundo trimestre: del 1 al 20 de julio.
- Tercer trimestre: del 1 al 20 de octubre.
- Cuarto trimestre: del 1 al 30 de enero del año siguiente.
Si quieres que te lo cobren por domiciliación, el plazo se acorta: hasta el día 15 en los tres primeros trimestres y hasta el 25 de enero en el cuarto. Si el último día cae en festivo o fin de semana, pasa al siguiente día hábil.
Coinciden con los del modelo 303 del IVA, así que lo normal es preparar los dos a la vez.
La clave: todo se calcula desde el 1 de enero
Esto es lo que más confunde. En el modelo 130 no pones los ingresos del trimestre, sino los acumulados desde enero hasta el final del trimestre. En el tercer trimestre, por ejemplo, metes todo lo facturado de enero a septiembre.
Luego el propio formulario resta lo que ya pagaste en trimestres anteriores. Así, si un trimestre va mejor y otro peor, el cálculo se compensa solo.
Casillas 01 a 07: tu rendimiento y lo que adelantas
El formulario tiene tres bloques. El segundo es para actividades agrícolas, ganaderas y forestales, así que si no es tu caso lo dejas vacío. Por eso nos centramos en el primero y en el último.
Casilla 01. Ingresos. Todo lo facturado desde el 1 de enero, sin IVA. Las subvenciones de la actividad también cuentan.
Casilla 02. Gastos deducibles. Todos los gastos de la actividad en el mismo periodo, sin IVA: cuota de autónomos, gestoría, material, software, comisiones del banco o del TPV, amortizaciones. Si estás en estimación directa simplificada (la de casi todos los autónomos que empiezan), aquí incluyes también el 5% de gastos de difícil justificación, con un máximo de 2.000 euros al año.
Casilla 03. Rendimiento neto. Es decir, casilla 01 menos casilla 02.
Casilla 04. El 20%. El 20% de la casilla 03. Si la 03 es negativa, aquí va un cero.
Casilla 05. Lo ya pagado. La suma de lo que salió a ingresar (casilla 07) en los trimestres anteriores del mismo año. Por eso, en el primer trimestre siempre es cero.
Casilla 06. Retenciones. Las retenciones que te han hecho tus clientes desde enero. Si nadie te retiene, cero.
Casilla 07. Casilla 04 menos 05 menos 06.
Casillas 12 a 19: la liquidación
Después, el formulario pasa al bloque final, donde se aplican las deducciones.
Casilla 12. Recoge el resultado anterior (si tienes actividad agrícola, suma ambos bloques). Si sale negativo, se pone cero.
Casilla 13. La deducción que casi nadie aplica. Si tu rendimiento neto del año anterior fue bajo, te restas una cantidad fija cada trimestre:
| Rendimiento neto del año anterior | Deducción por trimestre |
|---|---|
| Hasta 9.000 € | 100 € |
| De 9.000,01 a 10.000 € | 75 € |
| De 10.000,01 a 11.000 € | 50 € |
| De 11.000,01 a 12.000 € | 25 € |
| Más de 12.000 € | 0 € |
Si es tu primer año de actividad, se considera que el rendimiento anterior fue cero, así que te corresponden los 100 euros. Además, se aplica en los cuatro trimestres: hasta 400 euros al año que mucha gente deja sin restar.
Casilla 15. Si en un trimestre anterior de este año el resultado final fue negativo y no lo has compensado, lo restas aquí.
Casilla 16. Una deducción por vivienda habitual que solo aplica a quien la compró antes de 2013 y cumple otros requisitos. Por tanto, para la mayoría de autónomos jóvenes, cero.
Casillas 17 y 19. El resultado final. La 18 solo se usa si estás corrigiendo una declaración ya presentada.
Un año completo con números
Marta es diseñadora, trabaja para particulares y pequeños comercios, y nadie le retiene. El año anterior tuvo un rendimiento neto de 8.000 euros, así que le corresponde la deducción de 100 euros por trimestre. Además, está en estimación directa simplificada.
Estos son sus datos acumulados:
| 1T | 2T | 3T | 4T | |
|---|---|---|---|---|
| Ingresos acumulados | 6.000 | 13.000 | 17.000 | 24.000 |
| Gastos acumulados | 2.000 | 4.500 | 6.500 | 9.000 |
El cálculo, trimestre a trimestre
Primer trimestre.
- 01: 6.000. 02: 2.000 de gastos más el 5% de 4.000 (200), total 2.200.
- 03: 3.800. 04: 760.
- 05: 0. 06: 0. 07: 760.
- 13: 100. Resultado: 660 euros a pagar.
Segundo trimestre.
- 01: 13.000. 02: 4.500 más el 5% de 8.500 (425), total 4.925.
- 03: 8.075. 04: 1.615.
- 05: 760 (lo de la casilla 07 del primer trimestre). 07: 855.
- 13: 100. Resultado: 755 euros.
Tercer trimestre. El verano fue flojo.
- 01: 17.000. 02: 6.500 más el 5% de 10.500 (525), total 7.025.
- 03: 9.975. 04: 1.995.
- 05: 760 + 855 = 1.615. 07: 380.
- 13: 100. Resultado: 280 euros.
Cuarto trimestre.
- 01: 24.000. 02: 9.000 más el 5% de 15.000 (750), total 9.750.
- 03: 14.250. 04: 2.850.
- 05: 1.615 + 380 = 1.995. 07: 855.
- 13: 100. Resultado: 755 euros.
En total, Marta ha adelantado 2.450 euros. Además, la comprobación es sencilla: el 20% de su rendimiento anual (14.250) son 2.850, menos los 400 de la deducción, 2.450. Cuadra.
Fíjate en el tercer trimestre. Facturó poco y pagó poco, sin tener que hacer nada especial. Por eso decimos que el cálculo acumulado se compensa solo.
¿Y si un trimestre sale negativo?
Puede pasar si tienes muchos gastos al principio (por ejemplo, compras un ordenador) o si los ingresos llegan tarde. Entonces:
- En los tres primeros trimestres, marcas la opción «a deducir». Ese importe lo podrás restar en los siguientes trimestres del mismo año (casilla 15).
- En el cuarto trimestre, marcas «negativa». Sin embargo, no te devuelven nada: el 130 es un adelanto, y lo que no hayas compensado se ajusta en la declaración de la renta.
Cómo se presenta el modelo 130
Se presenta en la sede electrónica de la Agencia Tributaria, con certificado digital, Cl@ve o DNI electrónico. Es un formulario web que hace él solo las operaciones de muchas casillas: tú introduces ingresos, gastos, retenciones y lo pagado antes, y él calcula el resto. Si tienes dudas con alguna casilla, las instrucciones oficiales del modelo 130 están bastante claras.
Después, para pagar, puedes domiciliarlo (dentro del plazo acortado), pagar con tarjeta, con Bizum o con el NRC que te da tu banco.
Si vives en el País Vasco o en Navarra, los pagos fraccionados se gestionan en tu hacienda foral, con sus propias reglas y su propio formulario. Por eso, este paso a paso solo sirve para el modelo estatal.
Los cinco errores más repetidos
- Poner solo los ingresos del trimestre en lugar de los acumulados. Es el clásico.
- Meter el IVA en ingresos o en gastos. El modelo 130 va siempre sin IVA.
- Olvidar la cuota de autónomos en los gastos. Es deducible y, además, suele ser el gasto más alto del año.
- No aplicar la deducción de la casilla 13 teniendo derecho.
- No presentarlo los trimestres sin actividad. Si estás obligado, toca presentarlo igual.
Un último consejo práctico: el dinero del modelo 130 sale de tu cuenta cuatro veces al año. Si cada mes apartas el 20% de lo que te queda después de gastos (mejor en una cuenta separada para no gastarlo sin querer), en abril, julio, octubre y enero no habrá sorpresas.
En el próximo artículo hacemos lo mismo con el otro modelo trimestral: el modelo 303, explicado paso a paso y casilla a casilla.